الخلاصة: أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الموجة 25 من المرحلة الثانية للفوترة الإلكترونية: تشمل المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، ويبدأ ربطها بمنصة فاتورة ابتداءً من 1 فبراير 2027. هذا الدليل يشرح من تشمل، وما متطلبات الربط، وخطة استعداد من ست خطوات.
آخر تحديث: 18 أكتوبر 2026
ما هي الموجة 25 ومن تشمل؟
الموجة 25 هي المجموعة الجديدة من المنشآت الملزمة بربط أنظمة الفوترة بمنصة "فاتورة"، وتشمل كل منشأة تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025. هذا ما نصّ عليه إعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن الموجة.
الرقم مهم لأنه يخفّض الحد بشكل كبير. فوفق VATupdate، كان الحد في الموجة 24 يبلغ 375,000 ريال، أي أن الموجة 25 خفّضته إلى النصف. وهذا يعني أن عددًا كبيرًا من المنشآت الصغيرة التي لم يشملها الربط من قبل أصبح الآن داخل النطاق.
نقاط يجب الانتباه لها:
- الحد يُقاس على الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، لا على إجمالي الإيرادات.
- يكفي تجاوز الحد في سنة واحدة من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025.
- وفق ملخص EY المنشور على VATupdate، هذه أول مرة تدخل فيها إيرادات 2025 ضمن معايير الاختيار.
- الهيئة تُبلغ المنشآت المستهدفة، ويبدأ الربط ابتداءً من 1 فبراير 2027.
أمثلة توضيحية لحساب الحد
هذه أمثلة افتراضية لتوضيح طريقة القراءة فقط؛ القرار النهائي لإشعار الهيئة ولإقراراتك الفعلية.
| المنشأة | أعلى إيراد خاضع للضريبة بين 2022 و2025 | داخل الموجة 25؟ |
|---|---|---|
| متجر إلكتروني صغير | 160,000 ريال في 2024 | لا، أقل من الحد |
| مقهى | 210,000 ريال في 2023 فقط، ثم انخفض | نعم، تجاوز الحد في سنة واحدة |
| شركة خدمات | 190,000 ريال في 2025 | نعم، و2025 تدخل لأول مرة في المعايير |
| مورد جملة | 400,000 ريال في 2022 | غالبًا شملته موجة سابقة؛ راجع إشعاراتك |
لاحظ المثال الثاني: انخفاض الإيرادات لاحقًا لا يُخرج المنشأة من النطاق، لأن المعيار هو تجاوز الحد في أي سنة واحدة من السنوات الأربع.
ما الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية؟
المرحلة الأولى كانت عن إصدار الفاتورة إلكترونيًا، أما المرحلة الثانية فهي عن ربط نظامك بالهيئة نفسها. هذا الفرق هو سبب أن كثيرًا من المنشآت التي التزمت بالمرحلة الأولى ليست جاهزة للثانية.
في المرحلة الأولى (الإصدار) كان المطلوب أن تصدر الفواتير وتحفظها من نظام إلكتروني بدل الورق، مع رمز QR في الفاتورة المبسطة. أما في المرحلة الثانية (الربط والتكامل) فيجب أن يتصل نظام الفوترة بمنصة "فاتورة" مباشرة، وأن تُرسل كل فاتورة إلى الهيئة.
| البند | المرحلة الأولى: الإصدار | المرحلة الثانية: الربط والتكامل |
|---|---|---|
| المطلوب | إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا | ربط نظام الفوترة بمنصة فاتورة |
| صيغة الفاتورة | فاتورة إلكترونية من النظام | ملف XML وفق معيار UBL 2.1 |
| التحقق | داخل المنشأة | اعتماد أو إبلاغ لدى الهيئة |
| شهادة التشفير | غير مطلوبة | مطلوبة (CSID) |
| التطبيق | على جميع المكلفين | على مراحل وموجات حسب الإيرادات |
الاعتماد والإبلاغ: كيف تُرسل كل نوع من الفواتير؟
في المرحلة الثانية لا تُعامل كل الفواتير بالطريقة نفسها: الفاتورة بين منشأتين تحتاج اعتمادًا مسبقًا، والفاتورة للأفراد يُبلَّغ عنها بعد إصدارها. فهم هذا الفرق يحدد كيف سيعمل فريق المبيعات يوميًا بعد الربط.
الاعتماد (Clearance) للفاتورة الضريبية القياسية
تخص الفواتير بين المنشآت (B2B) والجهات الحكومية (B2G). وفق الدليل الفني التفصيلي للفوترة الإلكترونية من الهيئة، لا تُعد هذه الفاتورة صالحة إلا بعد اعتمادها من الهيئة، لذلك تُعتمد قبل مشاركتها مع المشتري:
- يرسل النظام بيانات الفاتورة إلى الهيئة لحظيًا عبر الربط البرمجي.
- تتحقق الهيئة من الفاتورة وفق الضوابط الفنية.
- إذا اجتازت التحقق، تعتمدها الهيئة وتختمها وتعيدها إلى النظام.
- بعدها فقط تُرسل الفاتورة إلى العميل.
الإبلاغ (Reporting) للفاتورة الضريبية المبسطة
تخص فواتير البيع للأفراد (B2C)، مثل المتاجر ونقاط البيع:
- تُصدر الفاتورة وتُسلَّم للعميل مباشرة وعليها رمز QR.
- يُبلَّغ عنها للهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.
- تتحقق الهيئة منها بعد الإبلاغ.
المتطلبات التقنية للربط بمنصة فاتورة
الربط ليس زرًا يُضغط؛ هو مجموعة متطلبات تقنية يجب أن يدعمها نظام الفوترة بالكامل. وفق الدليل الفني التفصيلي من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، هذه أهم العناصر.
1. شهادة ختم التشفير (CSID)
يحتاج النظام شهادة من الهيئة قبل أن يصدر فواتير متوافقة.
- تبدأ بطلب توقيع شهادة ورمز تحقق لمرة واحدة من بوابة فاتورة.
- تُمنح أولًا شهادة امتثال للاختبار، ثم شهادة إنتاج للتشغيل الفعلي.
- الشهادة مرتبطة بكل وحدة إصدار (فرع أو نظام)، وتُجدد قبل انتهائها.
2. صيغة XML وفق معيار UBL 2.1
الفاتورة لم تعد مجرد ملف PDF أو صورة؛ ما يُرسل إلى الهيئة ملف بيانات XML منظم.
- يتضمن بيانات البائع والمشتري والأصناف والضريبة في حقول محددة.
- أي خطأ في البيانات أو الحسابات قد يؤدي إلى رفض الفاتورة.
- الفاتورة المرفوضة لا يُعاد استخدام معرّفها الفريد عند تصحيحها.
3. الختم التشفيري
كل فاتورة تحمل توقيعًا رقميًا بالمفتاح المرتبط بالشهادة. أي تعديل بعد التوقيع يكسر الختم ويكشف التلاعب.
4. المعرّف الفريد وتسلسل الـ hash
- لكل فاتورة معرّف فريد عالمي (UUID).
- كل فاتورة تحمل بصمة (hash) لمحتواها وبصمة الفاتورة السابقة.
- حذف فاتورة أو إدراج أخرى في المنتصف يكسر التسلسل.
5. رمز QR
يحتوي على بيانات منظمة يمكن للهيئة والمشتري التحقق منها:
- اسم البائع ورقمه الضريبي.
- تاريخ ووقت الإصدار.
- إجمالي الفاتورة ومبلغ الضريبة.
- قيمة الختم التشفيري.
خطة استعداد من ست خطوات قبل بدء الربط ابتداءً من 1 فبراير 2027
أفضل وقت للاستعداد هو قبل موعد موجتك بأشهر، لا بأيام. هذه الخطوات بالترتيب الذي نوصي به.
1. تحقق هل منشأتك داخل الموجة
راجع إيراداتك الخاضعة للضريبة لكل سنة من 2022 إلى 2025.
- إذا تجاوزت 187,500 ريال في أي سنة، فأنت غالبًا داخل الموجة 25.
- تابع الإشعارات الرسمية من الهيئة على البريد المسجل.
- احتفظ بإقراراتك الضريبية جاهزة للمراجعة.
2. راجع نظام الفوترة الحالي
اسأل سؤالًا واحدًا: هل يدعم نظامك المرحلة الثانية فعليًا؟
- هل يصدر XML وفق UBL 2.1؟
- هل يدعم الاعتماد والإبلاغ؟
- هل الربط مشمول في الاشتراك أم برسوم إضافية؟
3. اختر النظام أو الترقية المناسبة
إذا كنت تعمل على الإكسل أو برنامج لا يدعم الربط، فقارن الأنظمة المتوافقة بالتكلفة الكاملة لا بسعر الترخيص وحده. شرحنا طريقة المقارنة في دليل تكلفة نظام ERP في السعودية.
4. نظّف بياناتك الأساسية
البيانات الناقصة من أكثر أسباب رفض الفواتير شيوعًا.
- العنوان الوطني الكامل للمنشأة.
- الأرقام الضريبية للعملاء من المنشآت.
- أسماء الأصناف ونسب الضريبة الصحيحة.
5. فعّل الربط واجتز اختبارات الامتثال
أصدر فواتير تجريبية عبر شهادة الامتثال، وتأكد من قبولها قبل الانتقال لشهادة الإنتاج.
6. درّب الفريق على سير العمل الجديد
- فريق المبيعات: الفاتورة القياسية لا تُرسل للعميل قبل اعتمادها.
- فريق نقاط البيع: الفاتورة المبسطة تُسلَّم فورًا ويُبلَّغ عنها تلقائيًا.
- فريق المحاسبة: متابعة الفواتير المرفوضة وتصحيحها.
جدول زمني مقترح من الآن حتى موعد الربط
بين أكتوبر 2026 وفبراير 2027 نحو ثلاثة أشهر ونصف، وهي مدة كافية إذا وُزعت على مراحل واضحة. هذا جدول استرشادي نقترحه للمنشآت الصغيرة والمتوسطة؛ عدّله حسب حجم عملياتك وعدد فروعك.
| الفترة | المهمة | المسؤول |
|---|---|---|
| النصف الثاني من أكتوبر 2026 | مراجعة الإيرادات الخاضعة للضريبة 2022–2025 وتأكيد الدخول في الموجة | المالك أو المحاسب |
| نوفمبر 2026 | تقييم النظام الحالي، واختيار نظام متوافق أو ترقية | المالك + المحاسب |
| أوائل ديسمبر 2026 | تنظيف بيانات العملاء والأصناف والعنوان الوطني | فريق المحاسبة |
| منتصف ديسمبر 2026 | تفعيل الربط واستخراج شهادة الامتثال وإصدار فواتير تجريبية | المورد + المحاسب |
| يناير 2027 | تدريب الفرق والتشغيل التجريبي ومعالجة الفواتير المرفوضة | جميع الفرق |
| ابتداءً من 1 فبراير 2027 | التشغيل الفعلي على شهادة الإنتاج ومتابعة يومية للرفض | فريق المحاسبة |
ملاحظة عملية: موسم نهاية السنة المالية وإقفال الحسابات يقع في ديسمبر ويناير لدى كثير من المنشآت. لذلك نوصي بإنهاء اختيار النظام في نوفمبر، حتى لا يتزامن مشروع الربط مع ضغط الإقفال السنوي.
قائمة فحص سريعة: هل نظامك جاهز للمرحلة الثانية؟
إذا كانت إجابتك "لا" أو "لا أعرف" عن أي سؤال من الأسئلة التالية، فاعتبره بندًا مفتوحًا في خطتك. اطرح هذه الأسئلة على مورد النظام كتابيًا واحتفظ بالإجابات.
- هل النظام مسجل أو مختبر على بوابة فاتورة للمرحلة الثانية؟
- هل يصدر الفاتورة القياسية والمبسطة بصيغة XML وفق UBL 2.1؟
- هل يرسل الفاتورة القياسية للاعتماد تلقائيًا قبل وصولها للعميل؟
- هل يبلّغ عن الفواتير المبسطة تلقائيًا خلال 24 ساعة؟
- هل يدعم إشعارات الدائن والمدين المرتبطة بالفاتورة الأصلية؟
- هل يدعم أكثر من فرع أو نقطة بيع، ولكل منها شهادة مستقلة؟
- هل يعرض حالة كل فاتورة (مقبولة، مرفوضة، بتحذير) مع سبب الرفض؟
- هل يجدد الشهادة أو ينبهك قبل انتهائها؟
- هل تكلفة الربط مشمولة في الاشتراك، أم تُدفع كوحدة أو رسوم إضافية؟
- من يدعمك فنيًا إذا رُفضت فاتورة في يوم عمل مزدحم؟
ابدأ بالأسئلة الأربعة الأولى: إذا كانت إجابة أي منها "لا"، فنظامك الحالي لا يكفي للمرحلة الثانية، وتحتاج ترقية أو نظامًا جديدًا قبل موعد موجتك.
أخطاء شائعة في الربط وكيف تتجنبها
معظم مشاكل الربط ليست تقنية معقدة، بل بيانات ناقصة أو قرارات مؤجلة. هذه أكثر الأخطاء تكرارًا:
- انتظار آخر شهر: الاختبار تحت ضغط الموعد يرفع احتمال الأخطاء والتكلفة.
- افتراض أن المرحلة الأولى تكفي: إصدار الفاتورة إلكترونيًا لا يعني أنك مربوط بالهيئة.
- بيانات عملاء ناقصة: الرقم الضريبي أو العنوان الناقص يؤدي إلى رفض الفاتورة القياسية.
- تعديل الفواتير بعد إصدارها: يكسر الختم والتسلسل؛ التصحيح يكون بإشعار دائن أو مدين.
- عدم السؤال عن تكلفة الربط: بعض الأنظمة تبيع الربط كوحدة إضافية.
كيف يساعدك نظام ERP متكامل في الامتثال؟
عندما تكون الفوترة جزءًا من نظام ERP واحد، فإن الامتثال يحدث تلقائيًا مع كل عملية بيع بدل أن يكون مشروعًا منفصلًا. المبيعات والمخزون والمحاسبة تستخدم البيانات نفسها، فتقل الأخطاء التي تسبب الرفض.
في جواب مثلًا، تكامل الفوترة الإلكترونية للمرحلة الثانية من زاتكا مشمول في خطة النمو والخطة المميزة وجميع خطط القطاعات. وتشمل خطة النمو أيضًا المبيعات والمشتريات والمخزون والمحاسبة ونقاط البيع، ويُفعَّل الحساب خلال 60 ثانية، ثم تُستكمل خطوات الربط واختبارات الامتثال. ولمعرفة الوحدات الأخرى التي يجب أن يشملها النظام، راجع دليل نظام ERP للشركات الصغيرة في السعودية.
هل أنت جاهز للربط ابتداءً من 1 فبراير 2027؟
جرّب جواب مجانًا: نظام ERP سعودي سحابي يشمل تكامل زاتكا للمرحلة الثانية في خطة النمو.
- ابدأ التجربة المجانية ← https://jawab.pro/ar/pricing-plans
- تواصل مع المبيعات ← https://jawab.pro/ar/contactus
الأسئلة الشائعة
من تشمل الموجة 25 من الفوترة الإلكترونية؟ تشمل المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال خلال أي سنة من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، وفق إعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تُبلغ الهيئة المنشآت المستهدفة، ويبدأ ربط أنظمتها بمنصة فاتورة ابتداءً من 1 فبراير 2027.
متى يبدأ ربط الموجة 25 بمنصة فاتورة؟ يبدأ الربط ابتداءً من 1 فبراير 2027 وفق إعلان الهيئة. والأفضل ألا تنتظر هذا التاريخ، لأن الربط يتطلب نظام فوترة متوافقًا وشهادة تشفير واختبارات امتثال. ابدأ بمراجعة نظامك الحالي الآن، وتأكد أن المورد يدعم المرحلة الثانية فعليًا.
ما الفرق بين المرحلة الأولى والثانية؟ المرحلة الأولى كانت مرحلة الإصدار: إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا بدل الورق والفواتير المكتوبة يدويًا. المرحلة الثانية هي مرحلة الربط والتكامل: يجب أن يرتبط نظام الفوترة بمنصة فاتورة، وتُرسل الفواتير إلى الهيئة إما للاعتماد قبل إرسالها للعميل أو للإبلاغ عنها خلال 24 ساعة.
ما الفرق بين الاعتماد والإبلاغ؟ الاعتماد (Clearance) يخص الفاتورة الضريبية القياسية بين المنشآت، ويجب أن تعتمدها الهيئة قبل مشاركتها مع المشتري. الإبلاغ (Reporting) يخص الفاتورة الضريبية المبسطة للأفراد، وتُسلَّم للعميل مباشرة ثم يُبلَّغ عنها للهيئة خلال 24 ساعة من إصدارها.
ما المتطلبات التقنية للربط؟ يحتاج النظام إلى شهادة ختم تشفير من الهيئة (CSID) بعد اجتياز اختبارات الامتثال، وإصدار الفاتورة بصيغة XML وفق معيار UBL 2.1، وختم تشفيري لكل فاتورة، ومعرّف فريد UUID، وتسلسل hash يربط كل فاتورة بالتي قبلها، ورمز QR بالبيانات المطلوبة.
هل أحتاج نظامًا جديدًا للربط؟ ليس بالضرورة. إذا كان نظامك الحالي يدعم المرحلة الثانية ويمكن ربطه بمنصة فاتورة فيكفي تفعيل الربط واختباره. أما إذا كنت تعمل على الإكسل أو برنامج فوترة قديم لا يدعم الربط، فستحتاج نظامًا متوافقًا. اسأل المورد هل الربط مشمول في الاشتراك أم برسوم إضافية.
ماذا يحدث إذا تأخرت المنشأة في الربط؟ وفق الدليل الفني للهيئة، لا تُعد الفاتورة الضريبية القياسية صالحة إلا بعد اعتمادها من الهيئة، أي أن المنشأة غير المربوطة لا تستطيع إصدار فواتير قياسية صالحة لعملائها من المنشآت. كما تخضع مخالفات الفوترة الإلكترونية لعقوبات الهيئة. لذلك أنهِ الربط والاختبار قبل بدء موجتك بوقت كافٍ.
عن الكاتب: فريق جواب — فريق المنتج والمحتوى في Jawab ERP، النظام السحابي السعودي لإدارة المبيعات والمخزون والمحاسبة والفوترة الإلكترونية المتوافقة مع زاتكا.